15%企业税率达成！谁是真正赢家？

　　近日，七国集团成员达成一致，将全国最低企业税率设置为15%，这一税率一旦实施，将会影响着各国的企业税负。各国财长认为，为了应对全球化带来的税务挑战，跨国公司不仅须在总部所在地纳税，还须在其运营业务所在国纳税。此外，征收15%的公司税率，可以创造出更加公平的竞争环境，抵制避税行为。

　　01.解锁“G7”发展时间轴

　　G7(Group of Seven)也就是七国集团，是主要工业国家会晤和讨论政策的论坛，包括美国、英国、法国、德国、日本、意大利、加拿大七个成员国。

　　图片转自网络

　　1975年：第一次石油危机重创西方经济，为此，美、英、德、法、日、意六大工业国成立了六国集团。

　　1976年，加拿大加入，七国集团就此诞生。

　　1997年，俄罗斯加入，G7成为G8。

　　2014年，欧盟主持的G7领导人会晤于6月4日在布鲁塞尔召开，是俄罗斯自从1997年加入后第一次被排除在外。

　　2018年，G7峰会在加拿大召开，涉及世界和平与安全、包容性经济增长、两性平等和赋予妇女权利、未来工作机会、气候变化等议题。

　　2021年，英国轮值主席国，6月5日，七国集团就税务征收方案达成协议。

　　02.最低税率15%！如何影响全球市场？

　　根据英国政府发布的公告，七国集团通过了全球税收改革方案，各国财长统一最低税率为15%。这一税法征收对象将锁定在利润至少在10%以上的大型全球性公司，根据该协议，大型跨国企业在产生销售收入的每个国家缴纳至少15%的最低税率，主要目的是阻止跨国公司将利润和税收收入转移到低税收国家。

　　Q：当前主要国家企业所得税率是多少？

　　其实，“全球最低税率”的说法由来已久，核心讨论问题是征税权和企业海外利润的分配。

　　2020年的数据显示，主要国家企业所得税分别为：美国25.77%、德国29.90%、法国32.02%、英国19.00%、日本29.74%、中国（大陆地区）25.00%、俄罗斯20.00%、印度30.00%。

　　图片来源：TaxFoundation

　　Q：这协定推行，将造成哪些影响？

　　#避税天堂遇冷

　　一直以来，部分地区企业所得税率非常低，开曼群岛被称为“避税天堂”，像我们熟知的腾讯、保洁、英特尔、阿里巴巴、可口可乐公司都选择在此注册。巴哈马的所得税税率为0.00%，政府还免除了50000美元的初始财产税。而全球最低税率15%的协定，将使这些地区不再拥有避税的优越性。而对于企业在欧洲的影响较小，因为欧洲的绝大多数公司已经支付了高于21%的税费。

　　#跨国大企业受伤

　　此外，也将对无形资产收入巨大的企业产生很大影响，像大型科技、医药类企业。以半导体设计公司英伟达为例，有67%的收入来自于海外，最近一财年的总实际税率约1.7%，净利润率26%，公司金收入超43亿美元，纳税7700万美元，如果采纳15%的最低税率，英伟达的税收账单自然会增长。苹果公司、甲骨文、艺电、eBay等跨国大企业都将受到影响。

　　面对税负压力，企业最好的解决办法就是进行合理的税务筹划。在CFP国际金融理财师课程中，对我国企业所得税的现行税制进行过详细讲解。我国近年来持续实施“减税降负”措施，企业所得税的税率为25%，对于符合条件的小型微利企业、非居民企业和国家需要重点扶持的高新技术企业采用优惠税率。此次全球税改在短期内对我国的影响有限，因为我国现行企业税率高于15%的底线，但长期来看，作为数字产业高度发达的国家，一些互联网科技企业具有世界性影响，未来可能面临“数字税”等制约，因此更应以前瞻性的视野做出预期。

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